8 (495) 643-90-40
г. Москва, Пресненская набережная, 12
ММДЦ "Москва-Сити", башня «Федерация Восток»

Меню

 

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Отправить декларацию НДС 

Сверить счет-фактуры с контрагентами

Сервис отчетности через интернет

попробовать бесплатно

Воспользуйтесь нашими сервисами

        попробовать бесплатно

 

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, подлежащий к уплате в Федеральный бюджет для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения. Введен на территории России с 1992 года. Процесс исчисления налога и порядок уплаты регламентируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Сумма налога к уплате определяется путем ежеквартальных расчетов по ставке, установленной Российским законодательством. Расчет НДС осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок продавцом в зависимости от реализации товара (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Суммирование НДС для оплаты в государственный бюджет - это разница между суммой налога исчисленной по ставке налоговой базы и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС)

Налоговая ставка: 18% (с 1 января 2004, до 2004 г - 28%), для определенной группы продовольственных товаров, а так же товаров для детей существует пониженная ставка 10%; для экспортируемых товаров и лицензированных образовательных услуг — ставка 0%;

Сроки и штрафы

Платится НДС и подается декларация ежеквартально до 20 числа:

  • I кв. - до 20 апреля
  • II кв. - до 20 июля
  • III кв. - до 20 октября
  • IV кв. - до 20 января

Штраф за декларации, поданные в налоговую после истечения срока подачи: "5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали, то вам начислят штраф 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображаются.

Образец расчета НДС

  1. Формула расчета НДС

    Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S. НДС= S * 18 / 100.
    Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит. НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

  2. Формула расчета суммы с НДС

    Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя формулу расчета процента от числа, получаем: Sн= S + S * 18 / 100. или Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18. В РФ учет НДС ведется с применением специального документа счета-фактуры. Формат бланка счета-фактуры и правила его заполнения строго регламентированы.
    Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит. Sн = 10000 * 1.18 = 11800

  3. Формула расчета суммы без НДС

    Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС. Обозначим N = 18 / 100, тогда: Sн = S + N * S или Sн = S * (1 + N) тогда S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) = Sн / 1.18
    Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет: A2= 1180 / (1 + 0.18) = 1000.

  4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы

    Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС. НДС = Sн - S Используем формулу расчета суммы без НДС. НДС = Sн - Sн / 1.18 = Sн * (1 - 1/1.18)
    Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит: НДС= 11800 * (1 - 1 / 1.18) = 1800. (1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.

Образец заполнения и выплат НДС

ООО "Ласточка" (ИНН 3418202528/КПП 341801001).

В октябре 2011 года ООО “Ласточка” реализовала продукцию:

  • В ЗАО “Ромашка” - сумма 600 000 руб., (в том числе НДС- 100 000 руб). В этом же месяце ЗАО “Ромашка” оплатило по счету за поставку - денежными средствами;
  • В ООО “Маска” - сумма 72 000 руб.,(в том числе НДС - 12 000 руб). ООО “Маска” произвело поставку товаров в ООО “Ласточка” на сумму 96 000 руб.,( в том числе НДС -16 000 руб).

ООО “Ласточка” и ЗАО “Ромашка” подписали двухсторонний акт проведения взаимозачета. Акт подписан в октябре 2011 года.

Помимо этого, ООО “Ласточка” перечислило своим поставщикам денежные средства за приобретенное сырье, для производства в дальнейшем своей внутренней продукции, 300 000 руб., (в том числе НДС - 50 000 руб).

Для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС ООО “Ласточка” определяет по мере поступления денежных средств.

Если у Вас возникли сложности в расчетах или при заполнении деклараций, предлагаем вам воспользоваться системой Контур.Экстерн сервис с легкостью поможет автоматически произвести расчеты по НДС. Для этого вам необходимо ввести только ваши данные. Экстерн имеет возможность подготовки и проверки вашей декларации на наличие ошибок. Вы можете подробнее ознакомиться с системой, перейдя по этой ссылке.
Примечания

КБК – Коды бюджетной классификации - двадцатизначные значения, предназначены для безошибочного распределения денежных средств. Коды прописываются в платежных документах,их принято делить на доходные и расходные.

Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2015 году: скачать