8 (495) 643-90-40
г. Москва, Пресненская набережная, 12
ММДЦ "Москва-Сити", башня «Федерация Восток»

Меню

 

Налог на прибыль организаций

Отправить налог на прибыль

Сверить счет-фактуры с контрагентами

Система отчетности через интернет

попробовать бесплатно

Воспользуйтесь нашими сервисами

        попробовать бесплатно

Налог на прибыль организаций - относится к разряду прямых налогов, подлежащий к уплате в Федеральный и Региональный бюджеты. Налог уплачивают как российские организации, так и иностранные организации, получающие доход на территории РФ через постоянное представительство и (или) от источников в РФ. Объект налогообложения определяется как доходы с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.), уменьшенные на величину произведенных расходов. В России изначально «налог на прибыль предприятий» вступил в свое действие в 1992 году. Затем 1 января 2002 года был переименован и получил свое официальное называние «налог на прибыль организаций». Налог регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ.

Налоговая ставка: 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации;

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в следующем размере:

  • в 2004 - 2012 годах - 0 процентов;в
  • 2013 - 2015 годах - 18 процентов

Сроки и штрафы:

Платится НДС и подается декларация:

  • по истечению отчетного периода – по упрощенной форме до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем, кварталом);
  • по истечению налогового периода (года) – до 28 марта года, следующего за отчетным годом.

если организация в предыдущие четыре квартала имела выручку в среднем за квартал больше 3 млн.руб., то она уплачивает в течение текущего квартала авансовые платежи до 28 числа каждого месяца квартала следующим образом:

  • в первом квартале – ежемесячно в сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;
  • во втором квартале – ежемесячно в размере 1/3 авансового платежа, исчисленного за предыдущий квартал;
  • в третьем квартале – ежемесячно в размере 1/3 разницы между суммой авансового платежа за полугодие и авансового платежа за первый квартал;
  • в четвертом квартале – ежемесячно в размере 1/3 разницы между суммой авансового платежа за 9 месяцев и авансового платежа за полугодие.

По итогам каждого квартала до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, производится окончательный расчет с бюджетом по фактической сумме налога на прибыль за квартал. Уплата налога на прибыль по итогам года производится до 28 марта следующего за отчетным года

  • если организация в предыдущие четыре квартала имела выручку в среднем за квартал не более 3 млн.руб., то она уплачивает налог на прибыль по фактически полученной прибыли за квартал до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплата налога за год производится до 28 марта следующего за отчетным годом;
  • на добровольной основе организация может принять решение об уплате налога на прибыль ежемесячно по фактически полученной прибыли, уплата налога в этом случае производится до 28 числа месяца, следующего за отчетным. По итогам года налог уплачивается до 28 марта года следующего за отчетным.

Образец расчета на прибыль организации

  • Формула расчета налога на прибыль:

    Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Налоговая ставка
    Налогооблагаемая прибыль = Налогооблагаемые доходы – Вычитаемые расходы – Убытки прошлых лет

Пример

«Снежинка» занимается производством кондитерских изделий. За I квартал 2011 г. выручка от продажи кондитерских изделий составила 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.

  • Для производства было использовано сырье на общую сумму 560 000 руб.
  • Заработная плата рабочих ООО «Снежинка»– 350 000 руб.;
  • ЕСН с заработной платы ООО «Снежинка»– 91 000 руб.;
  • Амортизация оборудования – 60 000 руб.
  • Кроме того, проценты по кредиту, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили 25 000 руб.
  • В прошлом году ООО «Снежинка» получило налоговый убыток в сумме 120 000 руб.

Итого расходы за I квартал 2011 г.: 767 700 руб. ((560 000 руб. + 350 000 руб. + 91 000 руб. + 60 000 руб. + 25 000 руб.)

Налогооблагаемая прибыль за I квартал 2011 г. составит:
612 300 руб. (1 500 000 руб. – 767 700 руб. – 120 000 руб.)

Сумма налога на прибыль:
122 460 руб.(612 300 руб. * 20%), в том числе

  • сумма налога, перечисляемая в федеральный бюджет, составит:
    15 307,50 руб. (612 300 руб. * 2,5 %)
  • сумма налога, перечисляемая в региональный бюджет, составит:
    107 152,50 руб. (612 300 руб. * 17,5 %)
Если у Вас возникли сложности в расчетах налога на прибыль организаций, а так же заполнении деклараций, предлагаем вам воспользоваться системой Контур.Экстерн. Система с легкостью поможет автоматически произвести расчеты . Для этого вам необходимо ввести только ваши данные. Экстерн имеет возможность подготовки и проверки вашей декларации на наличие ошибок. Ознакомиться с системой вы можете, перейдя по этой ссылке.